Бухгалтерия и налоги

ИП на УСН без сотрудников не нужен бухгалтер. Нужен календарь и дисциплина: четыре авансовых платежа, одна декларация, взносы и книга учёта. Всё это закрывается сервисом внутри интернет-банка или отдельной программой за пару тысяч рублей в месяц.

Бухгалтер становится нужен в трёх случаях: появились сотрудники, появился НДС или появилась ВЭД. До этого момента вы платите ему за спокойствие, а не за работу.

Что и когда платить

Что	Когда	Сколько
Аванс по УСН за I квартал	до 28 апреля	6% с дохода квартала
Аванс за полугодие	до 28 июля	нарастающим итогом
Аванс за 9 месяцев	до 28 октября	нарастающим итогом
Налог по УСН за год	до 28 апреля следующего года	остаток
Фиксированные взносы	до 28 декабря	сумма из ст. 430 НК на текущий год
1% с дохода свыше 300 000 ₽	до 1 июля следующего года	1% с превышения
Декларация по УСН	до 25 апреля следующего года	—

Два платежа, о которых чаще всего забывают: 1% с превышения и декабрьские взносы. Первый приходит внезапно летом следующего года, когда деньги уже потрачены. Второй упирается в конец года, когда все расходы и так пиковые.

Уменьшение налога на взносы

Это главная механика, которую упускают на УСН «Доходы». Налог уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов — ИП без сотрудников может уменьшить его вплоть до нуля.

На обороте до примерно 900 000 ₽ в год налог по УСН часто полностью перекрывается взносами, и платить сверх них не приходится вовсе. Чтобы механика сработала, взносы должны быть уплачены в том же периоде, за который вы уменьшаете налог, — поэтому платить их лучше поквартально, а не одной суммой в декабре.

Книга учёта доходов

Обязательна с первого дня, хотя сдавать её никуда не нужно — её запрашивают при проверке. Ведётся в электронном виде, формируется автоматически любым бухгалтерским сервисом на основе выписки по счёту.

Отсюда практическое следствие: весь доход должен идти через расчётный счёт. Если часть оплат приходит на личную карту, книга перестаёт совпадать с выпиской, и восстанавливать это потом дороже, чем сразу принимать всё на счёт.

Во что обходится обслуживание

Вариант	Цена	Кому
Сервис в интернет-банке	0–1 500 ₽/мес, часто входит в тариф	ИП на УСН без сотрудников
Отдельный онлайн-сервис	1 000–3 500 ₽/мес	если банк не устраивает
Бухгалтер на аутсорсе	3 000–15 000 ₽/мес	есть сотрудники или НДС
Штатный бухгалтер	от 60 000 ₽/мес	несколько юрлиц, крупный оборот

Банковский сервис бухгалтерии выглядит выгоднее всего, но у него есть цена: вы привязываетесь к банку. Уйти в другой банк с накопленной историей операций и настроенным учётом — отдельная работа. Если вероятность смены банка высокая, отдельный сервис надёжнее.

Что делать при найме первого сотрудника

Здесь бухгалтерия перестаёт быть формальностью:

• регистрация в СФР как работодателя;
• НДФЛ 13% с зарплаты — удерживается и перечисляется при каждой выплате;
• страховые взносы около 30% сверх зарплаты;
• отчётность становится ежемесячной и ежеквартальной, а не годовой.

Именно на этом шаге разумно нанять бухгалтера: цена ошибки в зарплатной отчётности выше, чем его стоимость.

Отдельно: если вместо найма вы работаете с самозанятыми, следите за формальностями — регулярные выплаты одному и тому же человеку по договору услуг налоговая переквалифицирует в трудовые отношения с доначислением НДФЛ и взносов. И для банка серия одинаковых переводов физлицам — повод для вопросов по 115-ФЗ.